國稅局- 遺產稅常見問答

銀行公會- 存款帳戶查詢申請書及問答集 

親人意外身故，如何掌握查詢繼承之財產資料?

親人意外身故，如何掌握查詢繼承之財產資料?

財政部臺北國稅局表示，被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起6個月內向戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所辦理遺產稅申報。
該局說明，繼承人可持身分證正本及被繼承人(往生者)除戶戶籍證明或死亡證明向就近國稅局所屬分局、稽徵所申請查調被繼承人之財產及所得清單，並運用此份資料向銀行金融機構、證券商或投資公司、地政事務所等取得相關財產證明文件作為申報遺產稅之參考。

該局指出，被繼承人遺產中如有銀行存款部分應檢附存摺、存單影本或銀行存款餘額證明，惟迭有繼承人聲稱因被繼承人生前未做妥適交代，無法蒐集散落各地帳戶資料，有關銀行存款部分，繼承人可洽中華民國銀行商業同業公會全國聯合會(電話：02-8596-2345)查詢；上市、櫃或興櫃股票部分，可向臺灣集中保管結算所股份有限公司(電話：02-2719-5805)查詢被繼承人開戶資料及持股餘額明細；若想查詢保單資料，則可透過中華民國人壽保險商業同業公會(電話：02-2561-2144)查詢。

該局呼籲，納稅義務人要依遺產及贈與稅法詳實申報遺產稅，如有未依限申報者，除補徵稅款外，另按核定應納稅額加處2倍以下罰鍰；如已依限申報，但有漏報或短報情事者，按所漏稅額處2倍以下罰鍰。

資料來源： 萬集會計師事務所
 

親屬遺產抓漏 就找它！

內政部、金管會、壽險公會自2016年起建立通報網，民眾到戶政事務所辦理身故親屬除戶，可免費申請身故者保險理賠查詢，由戶政單位通報壽險公會，再由公會轉知保險公司，保險公司將主動聯繫受益人申請理賠。服務上線一年半，申請件數已破15萬件。通常戶政人員會主動提醒民眾申請通報，但若民眾在辦理除戶當天沒有同時申請，也可以事後補辦。

不過這項服務後續結果僅通知受益人，申請人若想了解身故親屬所有保單，還是須透過壽險公會自行申請。

至於存款、土地、房產、股票、債券等財產，有申報遺產稅的問題，因此在身故親屬死亡日起算6個月內，親屬可向國稅局申請身故者的財產及所得清單。據了解，國稅局是依所得扣繳憑單建檔，清單包含「有利息所得」（有所得扣繳憑單）的銀行存款帳戶，即使是過去申請不寄發對帳單的「秘密帳戶」也會曝光。

不過，未達起息門檻的帳戶不會列出，代表可能仍有漏網之魚，且國稅局資料非即時性，親屬在收到國稅局列出的財產及所得清單後，要再向清單上的金融機構索取存摺餘額證明，才能得知確切存款額。

想掌握身故者與銀行交易的紀錄，也可以直接透過銀行商業同業公會全國聯合會申請，公會通報各銀行後，有相關資料的銀行將聯繫申請人。

要注意的是，無論是向國稅局、壽險公會或是銀行公會等單位申請，必須是民法上列舉的繼承人。以壽險公會資料查詢申請為例，有申請資格的利害關係人包含：

1.法定代理人，含親權人、監護人或輔助人。

2.最近順位的法定繼承人，除配偶外依序為直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母。

3.遺產管理人。

4.遺囑執行人。

也就是說，若是男女朋友、同性伴侶，或是身故者生前欠債的對象，公會不提供保單相關資料，確保繼承人的權益。

資料來源： 《現代保險》雜誌 | 2018.05.28 (新聞)

查詢親屬金融遺產 最快1小時

查詢過世親人的金融遺產，金管會要求各金融產業提供更快、更便捷的查詢方式，壽險公會已協調主要壽險公司在各縣市設試點的代收件窗口，受理民眾查詢申請後，最快3個工作日即可提供結果；若要查詢股票或期貨，只要親臨集保公司，1小時即可查到資料。

金管會已要求壽險、銀行、投信等各公會研議更便民的查詢機制，如壽險公會去年有3,319件保單查詢申請，今年上半年也有1,513件，申請人要附上相關證明文件，須是最近順位的法定繼承人、遺產管理人、法定代理人、監護人等才能申請，且先前須要5個工作日。

現在壽險公會已承諾縮短為3個工作日即可回覆民眾查詢，且協調如國泰人壽、台灣人壽、南山人壽、新光人壽及富邦人壽在宜蘭、新竹、台中、苗栗、彰化、澎湖、屏東、高雄、南投、嘉義、花蓮等試代收件窗口，便利民眾不必親自到台北市來申請，每查1人的保單收費300元。

至於銀行，可由銀行公會統一代查銀行及郵局的存款、貸款、保管箱及在銀行申購的基金等，但由於有部分小銀行的保管箱未進行電腦資料連線，因此查詢時間約有2周，但銀行部分則不需要收查詢費用。

查詢股票、期貨等資料，可向開戶券商申請轉件給集保公司，也可親自到集保公司查詢，臨櫃查詢者，1小時即可查到資料，其他方式則約1天，查詢股票部分1人約300元，但若要近期移轉、異動資料則要500元，期貨則免費。

基金部分目前仍要向申購單位或集保公司查詢，金管會要求投信公會研議單一窗口，希望提供更便民的方式。

資料來源：工商時報 2014/08/27